Vanaf 1 januari 2012 is de zogenoemde nieuwe Geefwet van kracht. Het betreft een aantal veranderingen in de belastingwetten die schenkers aan culturele instellingen 25% meer belastingvoordeel geven dan voorheen. Uw gift aan de Stichting Vrienden Oude Muziek is daardoor niet voor 100%, maar voor 125% aftrekbaar van de belasting. Of wel, schenkers kunnen méér schenken voor hetzelfde – of minder – geld.
Schenkt u al aan de Stichting Vrienden Oude Muziek? Dan kunt u overwegen het extra bedrag dat u vanaf 2012 van de Belastingdienst terugkrijgt aan ons te schenken! Al dan niet in de vorm van een nieuwe periodieke gift.
Nieuwe Geefwet stimuleert schenken aan cultuur
Het ministerie van Financiën wil met de nieuwe Geefwet voor een periode van vijf jaar particulieren en bedrijven stimuleren te doneren aan cultuur. De verhoogde aftrek van giften geldt t/m 2016.
Een belangrijke voorwaarde voor de verhoogde aftrek is dat de instelling aan wie u doneert een culturele ANBI (algemeen nut beogende instelling) is. Zowel de Organisatie Oude Muziek als de Stichting Vrienden Oude Muziek hebben deze culturele ANBI-status.
De opvallendste fiscale maatregel van deze Geefwet is de verhoging van uw giften aan cultuur met 25%. De belastingdienst accepteert dus dat u 25% méér aftrekt dan dat u werkelijk heeft geschonken. Deze extra aftrek geldt echter voor een maximum aan schenkingen van € 5.000 totaal per jaar. Deze extra aftrek van 25% mag daarmee dus maximaal € 1.250 per jaar bedragen. Indien u meer dan € 5.000 per jaar aan culturele instellingen schenkt, dan is dat bedrag nog steeds aftrekbaar van de belasting, maar op het bedrag boven die € 5.000 mag de 25% verhoging niet worden toegepast.
Eenmalige giften
Uw eenmalige giften zijn slechts beperkt aftrekbaar. Alleen dat deel van de totale giften op jaarbasis hoger dan 1% (tot maximaal 10%) van uw verzamelinkomen komt voor aftrek in aanmerking. De verhoging van 25% is uitsluitend van toepassing op giften aan culturele ANBI’s.
Periodieke giften
Periodieke giften zijn altijd en volledig aftrekbaar van de inkomstenbelasting. En tot
€ 5.000 geldt ook nog eens de verhoging van 25%.
Wilt u dus optimaal gebruikmaken van de Geefwet en de verhoging, dan adviseren wij u in 2012 uw gift aan de Stichting Vrienden Oude Muziek voor vijf jaar of langer vast te leggen in een notariële akte.
Aftrek giften door ondernemingen ook verruimd
Het totaal aan aftrekbare giften door een onderneming mag vanaf 2012, in plaats van de tot dan geldende 10%, liefst 50% van de fiscale winst bedragen, met een maximum van
€ 100.000. Voor de vennootschapsbelasting geldt hier een extra aftrek van 50%, tot een maximum van € 5.000 per jaar. Er kan jaarlijks maximaal € 2.500 extra in aftrek worden gebracht.
Rekenvoorbeeld 1
Jaarlijkse periodieke schenking € 250 p.j. schenken
Verhogen van dit bedrag tot 125% € 312 p.j. aftrekken van inkomstenbelasting
Belastingteruggave indien inkomen belast tegen 42%: € 131 (42% van € 312)
De gift van € 250 kost u per saldo € 119 (normaal € 145 zonder 25% extra aftrek)
Belastingteruggave indien inkomen belast tegen 52%: € 161 (52% van € 312)
De gift van € 250 kost u per saldo € 89 (normaal € 120 zonder 25% extra aftrek)
Rekenvoorbeeld 2
Jaarlijkse periodieke schenking € 1.000 p.j. schenken
Verhogen van dit bedrag tot 125% € 1.250 p.j. aftrekken van inkomstenbelasting
Belastingteruggave indien inkomen belast tegen 42%: € 525 (42% van € 1.250)
De gift van € 1.000 kost u per saldo € 475 (normaal € 580 zonder 25% extra aftrek)
Belastingteruggave indien inkomen belast tegen 52%: € 650 (52% van € 1.250)
De gift van € 1.000 kost u per saldo € 350 (normaal € 480 zonder 25% extra aftrek)
U kunt er dus voor kiezen het extra fiscale voordeel aan de cultuur te schenken, zonder dat het u iets extra kost.
Meer informatie over het aftrekken van giften bij belastingaangifte vindt u op de website van de Belastingdienst.